Les changements apportés par le budget à 3 régimes enregistrés d’épargne pourraient avoir une incidence sur la façon dont vous investissez cette année et au-delà

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La grande nouvelle pour les personnes à revenu élevé dans le budget fédéral de la semaine dernière a été la réorganisation du système d’impôt minimum de remplacement, mais il y a quelques autres éléments à noter qu’il pourrait être utile de savoir lorsque vous envisagez d’investir en 2023, en particulier lorsque il s’agit de régimes enregistrés.

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Régimes enregistrés d’épargne-études (REEE)

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Les REEE sont des véhicules bénéficiant d’une aide fiscale conçus pour aider les familles à économiser de l’argent pour les études postsecondaires de leurs enfants. Les cotisations à un REEE peuvent être admissibles à des subventions gouvernementales de contrepartie, comme la Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE), généralement égales à 20 % des premiers 2 500 $ de cotisations annuelles par bénéficiaire de REEE pour chaque année, jusqu’à un maximum viager de 7 200 $ en SCEE. par bénéficiaire.

Les cotisations à un REEE, qui ne sont pas déductibles d’impôt lorsqu’elles sont versées, peuvent généralement être retirées en franchise d’impôt au moment des études postsecondaires. C’est ce qu’on appelle les « remboursements de cotisations » ou ROC. Toutefois, si les cotisations ne sont pas retirées pendant que l’enfant fréquente une école postsecondaire, il se peut que la SCEE doive être remboursée.

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Tous les autres fonds provenant du régime d’études postsecondaires sont appelés « paiements d’aide aux études » ou PAE. Ceux-ci comprennent le revenu, les gains et la SCEE dans le REEE. Les PAE sont imposables pour l’étudiant, qui peut finir par payer peu ou pas d’impôt selon la disponibilité de divers crédits d’impôt et s’il a eu d’autres revenus dans l’année.

À première vue, il peut sembler intéressant de ne retirer que les RDC, car ils sont tout simplement non imposables, mais si l’objectif est de minimiser les impôts de la famille tout au long des études des enfants, il est probablement préférable de créer un revenu chaque année. sous forme de PAE pour utiliser pleinement le montant personnel de base annuel de l’étudiant (15 000 $ en 2023) et, éventuellement, d’autres crédits disponibles comme le crédit fédéral pour frais de scolarité.

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Selon les règles actuelles, la Loi de l’impôt sur le revenu limite le montant des PAE pouvant être retirés au cours des 13 premières semaines consécutives d’inscription à 5 000 $ pour les étudiants à temps plein et à seulement 2 500 $ pour les étudiants à temps partiel. Pour de nombreux étudiants, en particulier ceux qui vivent loin de chez eux, cette limite de 5 000 $ du PAE au cours de ce premier semestre est terriblement insuffisante compte tenu des frais de scolarité, des livres, des frais de résidence, des repas et d’autres dépenses diverses.

Le budget fédéral proposait d’augmenter ces plafonds, avec effet immédiat, à 8 000 $ pour les étudiants inscrits à des programmes à temps plein et jusqu’à 4 000 $ pour les étudiants à temps partiel. Les personnes qui ont retiré des PAE avant le 28 mars 2023 pourront retirer des PAE supplémentaires jusqu’aux nouvelles limites. Veuillez noter que les promoteurs de REEE devront peut-être modifier les modalités de leurs régimes de REEE existants pour appliquer les nouvelles limites de retrait des PAE.

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Le budget proposait également de modifier les règles applicables aux coabonnés. Selon les règles actuelles, seuls les époux ou conjoints de fait peuvent être cosouscripteurs d’un REEE. Les parents qui avaient ouvert un REEE à titre de cosouscripteurs avant un divorce ou une séparation peuvent maintenir ce régime par la suite, mais ils ne sont actuellement pas en mesure d’ouvrir un nouveau REEE à titre de cosouscripteurs. Le budget proposait de permettre aux parents divorcés ou séparés d’ouvrir des REEE en tant que cosouscripteurs pour un ou plusieurs de leurs enfants, ou de transférer conjointement un REEE existant vers une autre institution financière, avec effet immédiat.

Régimes enregistrés d’épargne-invalidité (REEI)

Si vous ou un membre de votre famille vivez avec un handicap, le REEI peut être un excellent moyen d’épargner, avec report d’impôt, pour l’avenir, ainsi que de recevoir potentiellement de précieuses subventions et bons du gouvernement. Lancé en 2008, le REEI est un régime d’épargne enregistré à imposition différée ouvert aux Canadiens admissibles au crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH). Jusqu’à 200 000 $ peuvent être cotisés au régime et, bien que les cotisations ne soient pas déductibles d’impôt, tous les revenus et la croissance s’accumulent report d’impôt jusqu’à ce qu’il soit retiré du régime.

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Le principal attrait des régimes enregistrés les plus connus, comme le régime enregistré d’épargne-retraite (REER), le fonds enregistré de revenu de retraite et le compte d’épargne libre d’impôt (CELI), est la possibilité de gagner des placements à imposition différée ou libre d’impôt. revenu. Bien que cela soit vrai pour le REEI, son principal avantage est la possibilité de compléter le régime avec des fonds gouvernementaux : la Subvention canadienne pour l’épargne-invalidité (SCEI) et le Bon canadien pour l’épargne-invalidité (BCEI) sont tous deux potentiellement disponibles pour les bénéficiaires de REEI âgés de 49 ans et moins.

De nombreux REEI sont établis par des parents pour leurs enfants mineurs, mais des difficultés surviennent lorsqu’un REEI est établi par une personne qui a atteint l’âge de la majorité, mais dont la compétence contractuelle est mise en doute. Dans ces situations, le titulaire du REEI doit être le tuteur ou le représentant légal de cette personne, tel que reconnu par la loi provinciale ou territoriale. En pratique, cependant, l’établissement de l’autorité d’un représentant légal peut être un processus long et coûteux qui peut avoir des répercussions importantes.

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Une mesure temporaire, qui doit expirer le 31 décembre 2023, permet à un «membre de la famille admissible» (parent, époux ou conjoint de fait) d’ouvrir un REEI et d’être le titulaire du régime pour un adulte qui n’a pas la capacité de conclure un contrat REEI et qui n’a pas de représentant légal. Le budget proposait de prolonger de trois ans cette règle relative aux membres de la famille éligibles jusqu’au 31 décembre 2026.

De plus, le budget proposait d’élargir la définition de membre de la famille admissible pour inclure un frère ou une sœur du bénéficiaire âgé de 18 ans ou plus. Cela permettra à un frère ou une sœur d’établir un REEI pour un adulte handicapé qui n’a pas la capacité de contracter un REEI et qui n’a pas de représentant légal.

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Premier compte épargne logement (FHSA)

Le gouvernement a confirmé que les institutions financières pourraient commencer à proposer le nouveau FHSA à compter du 1er avril 2023. La plupart des institutions financières travaillent actuellement au lancement des offres FHSA plus tard en 2023.

Une fois lancé, le FHSA donnera aux acheteurs potentiels d’une première maison la possibilité de contribuer jusqu’à 40 000 $ et d’économiser en franchise d’impôt pour l’achat d’une première maison au Canada. Comme les REER, les cotisations à un FHSA sont déductibles d’impôt et les retraits pour acheter une première maison, y compris les retraits de tout revenu de placement ou de croissance gagné dans le compte, ne sont pas imposables, tout comme les CELI. Comme l’a déclaré le gouvernement, « En franchise d’impôt ; en franchise d’impôt.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected].

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