Les taux d’intérêt élevés signifient que vous ne voulez pas être en retard si vous payez l’impôt sur le revenu par acomptes provisionnels

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Attention aux ides de mars.

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Cela est particulièrement vrai en ce 15 mars si vous faites partie des quelque deux millions de Canadiens tenus de payer des impôts par acomptes provisionnels. La prochaine date de versement correspond à la date d’échéance du premier des quatre paiements pour l’année d’imposition 2023. Et en raison de la récente hausse spectaculaire des taux d’intérêt, vous ne voulez pas être en retard, ou vous pourriez être touché par des intérêts de retard au taux le plus élevé que nous ayons vu depuis plus de 15 ans.

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Mais avant d’examiner comment la dernière hausse de taux pourrait avoir un impact sur les paiements d’impôts en retard ou manquants, examinons brièvement notre système d’acomptes provisionnels, y compris chacune des trois méthodes de calcul de vos acomptes provisionnels trimestriels requis.

En vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, des acomptes provisionnels trimestriels sont exigés pour cette année d’imposition si votre solde dû pour 2023 sera supérieur à 3 000 $ (1 800 $ pour les déclarants du Québec) et était supérieur à 3 000 $ (1 800 $ pour le Québec) en 2022 ou en 2021.

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Les trois options qui peuvent être utilisées pour déterminer combien vous devez payer chaque trimestre sont : l’option sans calcul, l’option de l’année précédente et l’option de l’année en cours. Les contribuables sont libres de choisir l’option qui entraîne les paiements les moins élevés. Mais si vous choisissez de payer moins que l’option sans calcul, vous pourriez faire face à des intérêts sur les versements, et peut-être même à une pénalité, si vos paiements sont trop bas ou en retard.

Selon l’option sans calcul, l’Agence du revenu du Canada calcule vos versements de mars 2023 et de juin 2023 en fonction de 25 % du solde dû de votre déclaration cotisée de 2021. Les versements du 15 septembre et du 15 décembre 2023 sont alors calculés comme 50 % du solde dû de votre déclaration de 2022 moins les versements de mars et de juin déjà payés.

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L’option de l’année précédente base le calcul uniquement sur le solde dû de l’année dernière, et vos quatre versements de 2023 correspondent chacun à un quart du solde de 2022 dû. Cette option est la meilleure si vos revenus, déductions et crédits pour 2023 seront similaires à ceux de 2022, mais nettement inférieurs à ceux de 2021, peut-être parce que vous avez vendu des titres en 2021 et déclaré d’importants gains en capital cette année-là.

Enfin, selon la méthode de l’année en cours, vous pouvez choisir de baser les acomptes provisionnels de cette année sur le montant d’impôt estimé que vous pensez devoir payer pour cette année (2023) et de payer un quart du montant estimé à chaque date d’acompte. Cette option est utile si vos revenus en 2023 seront nettement inférieurs à ceux de 2022. Mais c’est aussi la méthode la plus risquée, car si vous vous trompez, vous pouvez vous voir facturer des intérêts sur les versements, composés quotidiennement au taux d’intérêt prescrit, et une pénalité sur les versements. si les intérêts sur les versements sont supérieurs à 1 000 $.

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La raison d’être plus préoccupé cette année que dans la mémoire récente de manquer ou de faire un versement insuffisant du 15 mars est que le taux prescrit devrait encore augmenter le 1er avril. Le taux prescrit est fixé trimestriellement et est directement lié au rendement sur Bons du Trésor à trois mois du gouvernement du Canada, mais avec un décalage.

Le calcul est basé sur une formule du Règlement de l’impôt sur le revenu et prend la moyenne simple des bons du Trésor à trois mois pour le premier mois du trimestre précédent arrondie au point de pourcentage entier le plus élevé (si ce n’est déjà un nombre entier) .

Pour calculer le taux pour le trimestre à venir (du 1er avril au 30 juin 2023), vous regardez le premier mois du trimestre en cours (janvier 2023) et prenez la moyenne des rendements des bons du Trésor à trois mois, qui étaient de 4,3563 pour cent (5 janvier) et 4,4456 % (19 janvier). Cette moyenne est de 4,401 %, mais une fois arrondie au point de pourcentage entier le plus proche, nous obtenons 5 % pour le nouveau taux prescrit pour le deuxième trimestre de 2023. Comparez cela avec le taux historiquement bas de 1 % que nous avions entre juillet 1er 2020 et 30 juin 2022.

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Il existe toutefois trois taux prescrits : le taux de base, le taux payé pour les remboursements d’impôt et le taux exigé pour les impôts payés en retard. Le taux de base, qui est le taux prescrit, et qui passera à 5 % (au lieu de 4 %) le 1er avril, s’applique aux avantages imposables pour les employés et les actionnaires, aux prêts à faible taux d’intérêt et aux autres opérations entre apparentés.

Le taux des remboursements d’impôt est supérieur de deux points de pourcentage au taux de base, ce qui signifie que si l’Agence du revenu du Canada vous doit de l’argent, le taux d’intérêt sera de sept pour cent à compter du 1er avril. Notez toutefois que la production de votre déclaration de revenus de 2022 tôt ne vous rapportera pas nécessairement ce taux sur votre remboursement, car l’ARC ne paie des intérêts de remboursement que sur les montants qu’elle vous doit après le 30 mai, en supposant que vous avez produit avant la date limite.

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Enfin, si vous devez de l’argent à l’ARC, ce qui pourrait arriver si vous n’avez pas entièrement payé votre solde dû sur votre déclaration de revenus 2022 avant la date limite du 1er mai 2023, ou si vous êtes en retard ou en retard dans l’un de vos versements trimestriels , le taux appliqué par l’ARC est en fait supérieur de quatre points de pourcentage au taux de base. Cela porte le taux d’intérêt sur les dettes fiscales, les pénalités, les acomptes provisionnels insuffisants, l’impôt sur le revenu impayé, les cotisations au Régime de pensions du Canada et les cotisations à l’assurance-emploi à 9 % au 1er avril.

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Gardez à l’esprit que cet intérêt est composé quotidiennement et n’est pas déductible d’impôt. Par exemple, si vous êtes un résident de Terre-Neuve-et-Labrador et que vous vous situez dans la tranche d’imposition la plus élevée de 2023, soit 55 %, cela signifie que vous devrez trouver un placement qui rapporte un taux de rendement avant impôt garanti de 20 %. être mieux loti que de rembourser votre dette fiscale.

Donc, avant de réfléchir à deux fois avant d’ignorer la prochaine date limite de versement du 15 mars, gardez à l’esprit qu’il n’y a probablement pas de meilleure utilisation de ces fonds.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected].

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