Cinq façons de profiter des avantages fiscaux lors d’un don à une œuvre de bienfaisance

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La plupart des Canadiens ont contribué à un organisme de bienfaisance ou à but non lucratif cette année malgré un environnement économique difficile, une inflation élevée et des taux d’intérêt en hausse.

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En effet, 71 % disent avoir contribué, principalement en donnant de l’argent (51 %) ou en faisant un don physique, comme des vêtements, des articles ménagers ou de la nourriture (48 %), selon un nouveau sondage de la Banque Canadienne Impériale de Commerce mené par Maru Public Opinion. La principale raison invoquée par ceux qui n’ont pas fait de don était qu’ils n’en avaient pas les moyens (60 %), tandis que seulement 22 % ont mentionné la méfiance à l’égard de la façon dont les organismes de bienfaisance utilisaient les contributions financières.

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La plupart des donateurs préfèrent soutenir des causes locales et recherchent activement des organismes de bienfaisance où ils pensent que leurs dons feront une différence. Les services sociaux (33 %) et les organismes de santé (30 %) arrivent en tête de liste, suivis par les organismes de bienfaisance pour le bien-être des animaux et la préservation de la faune (21 %), le soutien aux enfants et aux jeunes (18 %), la réduction locale et internationale de la pauvreté. les organismes de bienfaisance (18 %) et les organisations religieuses (18 %).

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Mais le plus important pour ce chroniqueur est que le sondage a révélé que la plupart des Canadiens ne comprennent pas bien les avantages fiscaux associés aux dons de bienfaisance, en particulier ceux liés au don de titres cotés en bourse.

L’enquête a révélé que seulement 42 pour cent ont une bonne compréhension de la les avantages fiscaux associés aux dons de bienfaisancemais 51 % ont déclaré que la possibilité de recevoir un crédit d’impôt augmente la probabilité qu’ils feront un don.

Seulement 31 % ont déclaré être conscients de l’avantage fiscal lié au don « en nature » de titres cotés en bourse, et seulement 7 % ont fait ce type de don. Il n’est peut-être pas surprenant que les Canadiens à revenu élevé soient presque deux fois plus susceptibles (12 %) de faire des dons de titres appréciés.

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Avec ces données de sondage à l’esprit, voici cinq choses à considérer avant le 31 décembre pour tirer le meilleur parti, sur le plan fiscal, de vos dons de bienfaisance en 2022.

Comprendre les avantages fiscaux des dons

Donner en espèces, que ce soit par chèque, carte de crédit ou paiement en ligne, est simple et, comme pour tout type de don, vous permet de recevoir un reçu d’impôt pour réclamer des crédits d’impôt non remboursables fédéraux et provinciaux.

Du côté fédéral, vous obtenez un crédit de 15 % pour les premiers 200 $ de dons de bienfaisance annuels. Le taux du crédit passe à 29 % pour les dons cumulatifs supérieurs à 200 $ (ou 33 % si vous avez un revenu assujetti au taux fédéral le plus élevé de 33 %, soit un revenu supérieur à 221 708 $ en 2022). Les crédits provinciaux parallèles fonctionnent de la même manière, offrant à la plupart des Canadiens un crédit d’impôt fédéral/provincial combiné minimum d’au moins 40 % pour les dons supérieurs à 200 $ par année.

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Donner des titres appréciés en nature

Les dons en nature d’actions cotées en bourse, de fonds communs de placement ou de fonds distincts à un organisme de bienfaisance enregistré vous donnent un reçu fiscal égal à la juste valeur marchande (JVM) des titres ou des fonds faisant l’objet du don, et vous permettent d’éviter de payer l’impôt sur les gains en capital sur tout gain accumulé.

Une règle similaire s’applique au don de titres obtenus par l’exercice d’options d’achat d’actions des salariés. Vous pourrez peut-être éviter de payer de l’impôt sur les avantages des options d’achat d’actions des employés en faisant don des titres obtenus en nature à un organisme de bienfaisance dans les 30 jours suivant l’exercice.

Faire don de titres dépréciés

À ce jour, 2022 n’a pas été tendre avec les actions, faisant de décembre le moment idéal pour vendre à perte fiscale. Une alternative peut être d’envisager de faire don de ces titres avec des pertes en capital accumulées à un organisme de bienfaisance. Vous recevrez un reçu pour la JVM des actions données et vous pourrez utiliser la perte en capital déclenchée par le don pour compenser tout autre gain en capital réalisé en 2022.

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N’oubliez pas que, contrairement aux titres dont la valeur s’est appréciée, vous n’avez pas besoin de faire don de vos titres en nature pour utiliser la perte. Vous pouvez les vendre et ensuite donner l’argent.

Toute perte en capital nette inutilisée en 2022 peut également être reportée jusqu’à trois ans (ou reportée indéfiniment) pour être appliquée aux gains en capital imposables de ces années. Peut-être vaut-il la peine de jeter un dernier coup d’œil à votre déclaration de revenus de 2019 pour voir si vous avez déclaré des gains en capital cette année-là, puisque 2022 est votre dernière chance de reporter une perte à cette année-là pour récupérer les impôts payés sur ces gains.

Faire un don Retraits REER/FERR

Tous les fonds retirés de votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) ou de votre fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) sont imposables dans l’année du retrait à votre taux d’imposition marginal. Selon votre province et votre tranche d’imposition, le fait de faire don de votre retrait REER/FERR à un organisme de bienfaisance peut souvent donner lieu à un reçu de don d’une valeur supérieure en crédits d’impôt que l’impôt auquel vous devrez faire face sur ce retrait, ce qui peut réduire l’impôt sur d’autres revenus.

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Envisagez un fonds orienté par le donateur

Enfin, envisagez de créer un fonds orienté par les donateurs (DAF) comme alternative à la création de votre propre fondation privée. Les FAD sont utiles si vous ne savez pas exactement où faire un don cette année, mais que vous souhaitez tout de même demander un crédit d’impôt pour don de bienfaisance pour 2022.

Les FAD sont offerts par l’intermédiaire de certaines fondations publiques, telles que les fondations communautaires ou celles affiliées à de grandes institutions financières ou à des sociétés de gestion de placements. Ils permettent à un donateur de constituer un fonds au sein d’une fondation publique plus importante.

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Le donateur ouvre son fonds en faisant un don en espèces (ou en titres appréciés) à la DAF et obtient un reçu de don immédiat. Les fonds peuvent croître à l’intérieur du DAF en franchise d’impôt, et chaque année, le donateur peut recommander des distributions (généralement un minimum de cinq pour cent de la JVM moyenne de son fonds chaque année) à effectuer à partir du DAF à l’un des 86 023 organismes de bienfaisance enregistrés ou donataires reconnus au Canada.

Le plus grand avantage d’un DAF est que le donateur n’a pas à se soucier des détails administratifs de la gestion d’une fondation privée ou de la tenue de registres. La fondation traitera toutes les demandes de dons et transférera les fonds aux organisations caritatives choisies, ainsi que le suivi du DAF et fournira des mises à jour régulières sur les performances du fonds.

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Un DAF assure également la confidentialité. Alors que vous pouvez rechercher tous les détails et informations financières de toute fondation privée sur le site Web de l’Agence du revenu du Canada, si vous établissez un FAD, les informations sur votre fonds individuel, y compris le fait que vous avez même un FAD, sont gardées privées et ne sont pas consultables par le grand public. Publique.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

Remarque : Le sondage CIBC a été mené par Opinion Publique Maru, en utilisant ses experts en échantillons et en collecte de données à Maru/Bleusur Les 28 et 29 novembre 2022, parmi une sélection aléatoire de 1 515 adultes canadiens qui sont des panélistes en ligne de Maru Voice Canada. Les données ont été pondérées pour correspondre aux données du recensement de la population. À des fins de comparaison, un échantillon aléatoire de cette taille a une marge d’erreur estimée de +/- 2,5 %, 19 fois sur 20.

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