La volatilité de la cryptographie est éprouvante pour les nerfs, et ce n’est peut-être pas encore fini. La tourmente peut rendre les investisseurs en crypto et les entreprises liées à la crypto moins enthousiastes que lorsque les prix semblaient toujours grimper. Avec le marché qui tombe d’une falaise, il y aura de grosses pertes à réclamer sur vos impôts, n’est-ce pas ? Pas nécessairement. Alors que vos dollars américains s’effondrent dans le monde numérique, il vaut la peine de se demander s’il y a de la limonade que vous pouvez faire en réclamant des pertes sur vos impôts.
D’abord, demandez-vous ce qui s’est passé d’un point de vue fiscal. Si vous avez négocié et généré de gros gains imposables, mais que le plancher tombe, demandez-vous d’abord si vous pouvez payer vos impôts pour les gains que vous avez déjà déclenchés cette année. Les taxes sont annuelles et généralement basées sur une année civile, sauf si vous avez correctement choisi le contraire. Commencez par la proposition selon laquelle chaque fois que vous vendez ou échangez une crypto-monnaie contre de l’argent, une autre crypto-monnaie ou des biens ou des services, la transaction est considérée comme un événement imposable.
C’est le résultat du coup de feu de l’Internal Revenue Service des États-Unis qui a fait le tour du monde en Avis 2014-21 lorsque l’IRS a annoncé que la crypto est une propriété à des fins fiscales. Pas de devises, pas de titres, mais des biens, donc la plupart des transactions signifient que l’IRS veut que vous déclariez un gain ou une perte.
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Avant 2018, de nombreux investisseurs en crypto affirmaient que les échanges crypto à crypto étaient exonérés d’impôt. Mais cet argument était basé sur l’article 1031 du code des impôts. C’était un bon argument, selon les faits et les reportages. Mais cet argument a disparu à partir de 2018. L’article 1031 du code des impôts indique désormais qu’il ne s’applique qu’aux échanges de biens immobiliers.
L’IRS audite certains contribuables cryptographiques d’avant 2018 et, jusqu’à présent, ne semble pas aimer l’argument 1031, même avant 2018. L’IRS a même publié une directive disant que les échanges cryptographiques exempts d’impôt ne fonctionnent pas. Nous aurons peut-être besoin d’un procès pour le résoudre si l’IRS le pousse aussi loin. Après tout, cela ne s’applique qu’à 2017 et aux années précédentes, il est donc de moins en moins important.
Mais que vous utilisiez la cryptographie pour payer quelqu’un, que vous échangeiez de la cryptographie ou que vous la vendiez, avez-vous des gains ou des pertes ? Pour la plupart des gens, les gains ou les pertes seraient soumis à des gains/pertes en capital à court ou à long terme en fonction de la base (ce que vous avez payé pour la crypto), de la période de détention et du prix auquel la crypto-monnaie a été vendue ou échangée. Pourtant, certaines personnes peuvent avoir des gains ou des pertes ordinaires, et ce sujet mérite d’être revisité. Faites-vous du commerce de crypto en tant qu’entreprise?
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La plupart des investisseurs veulent des taux de gains en capital à long terme sur les gains s’ils achètent et conservent pendant plus d’un an. Cependant, le traitement du revenu ordinaire pourrait être utile pour certains, du moins pour les pertes. Les négociants en valeurs mobilières peuvent faire un choix de mise sur le marché en vertu de l’article 475 en vertu du code des impôts, mais cela fonctionne-t-il pour la cryptographie ? Ce n’est pas clair. Pour être admissible, il faut faire valoir que la crypto constitue des titres ou des marchandises.
La Securities and Exchange Commission des États-Unis a fait valoir que certaines crypto-monnaies sont des titres, et il peut également y avoir des arguments en faveur de la caractérisation des produits de base. Cela vaut au moins la peine d’être considéré dans certains cas. Cependant, en plus d’établir une position selon laquelle une monnaie numérique est un titre ou une marchandise, vous devez vous qualifier en tant que commerçant afin de faire un choix d’évaluation au prix du marché. La question de savoir si les activités d’une personne constituent une « négociation » plutôt qu’un « investissement » est une question clé pour déterminer si une personne est admissible à faire un choix d’évaluation au prix du marché.
L’IRS répertorie les détails sur qui est un commerçant, généralement caractérisé par un volume élevé et une détention à court terme, bien que parfois l’investissement et le commerce puissent sembler assez similaires.
S’il s’avère que la cryptographie est éligible au mark-to-market et si vous y êtes éligible et que vous le choisissez, vous pouvez marquer au market vos titres ou matières premières le dernier jour ouvrable de l’année. Tout gain ou perte serait un revenu ordinaire, et des gains aussi. Un avantage serait que le processus fastidieux de suivi de la date et de l’heure d’acquisition de chaque crypto et de l’identification de la crypto que vous avez vendue ne serait pas nécessaire.
Pour la plupart des gens, cette élection, si elle est disponible, n’aura probablement aucun sens, mais comme pour tant d’autres choses dans le monde de la crypto-taxe, beaucoup est incertain. Dans le passé, certaines baisses de la valeur cryptographique ont été qualifiées de «crash éclair», un événement sur les marchés des valeurs mobilières électroniques où le retrait des ordres sur actions amplifie rapidement les baisses de prix, puis se redresse rapidement. Dans le cas des actions, la SEC a voté le 10 juin 2010 pour promulguer des règles pour arrêter automatiquement la négociation de toute action du S&P 500 dont le prix change de plus de 10 % sur une période de cinq minutes.
Un ordre stop-loss ordonne à un courtier de vendre au meilleur prix disponible si l’action atteint un prix spécifié. Certaines personnes utilisent la même idée avec la crypto. Certains veulent même racheter la crypto après une vente, et avec la crypto, vous pouvez le faire. En revanche, avec les actions, il existe des règles de vente fictives, qui limitent la vente (pour déclencher des pertes) et le rachat d’actions dans les 30 jours. Il n’y a pas de règles de vente de lavage pour la crypto, vous pouvez donc vendre votre crypto et la racheter immédiatement sans délai d’attente de 30 jours.
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Robert W. Wood est un avocat fiscaliste représentant des clients du monde entier depuis le bureau de Wood LLP à San Francisco, où il est associé directeur. Il est l’auteur de nombreux livres sur la fiscalité et écrit fréquemment sur les impôts pour Forbes, Tax Notes et d’autres publications.