Un gel successoral vous oblige à réfléchir loin

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La réalisation d’un gel successoral est une option de planification fiscale pratique pour les propriétaires d’entreprise qui espèrent se préparer et minimiser un jour leurs impôts sur la succession.

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C’est assez simple du point de vue du propriétaire d’entreprise : à l’approche de la retraite, il peut geler la valeur de son entreprise. Le gel aide le propriétaire de l’entreprise à déterminer ce que sa succession devra un jour en impôts. Le propriétaire peut alors transmettre toute croissance future à la génération suivante.

« L’idée est essentiellement de transmettre la responsabilité fiscale à la prochaine génération », explique Kris Rossignoli, directeur fiscal privé chez Cardinal Wealth à Toronto.

La transaction est officialisée par le propriétaire qui échange ses actions ordinaires dans l’entreprise contre des actions gelées, qui peuvent ensuite être transférées à de nouveaux actionnaires ou à une fiducie.

L’option qu’ils décident d’utiliser dépend en grande partie de leur plan de relève et de ce qui sera le plus avantageux sur le plan fiscal pour leur situation.

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Transfert direct d’actions

Rossignoli dit que votre première étape si vous envisagez un gel successoral serait de demander à votre avocat et à votre comptable d’analyser la situation et de confirmer que c’est la bonne décision pour vous et votre entreprise.

« Si vous avez un enfant ou quelqu’un qui entre dans l’entreprise et que vous avez bâti l’entreprise à un point suffisant où vous pensez avoir suffisamment de valeur pour vivre pour le reste de votre vie… alors ce serait un moment parfait pour mener à bien ce processus », déclare Rossignoli.

Dans les situations où il existe une ligne de succession claire, un propriétaire d’entreprise peut décider de transférer les actions directement à son successeur.

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Caroline Rhéaume, avocate fiscaliste et praticienne en fiducie et succession (TEP) basée à Montréal, ajoute que ce processus devrait également lancer un autre arrangement : la préparation d’une convention entre actionnaires.

« Disons que je fais un gel successoral avec mes enfants et que l’un d’eux divorce ou fait faillite ou décide de vendre ses parts au voisin… alors je risque de me retrouver avec un actionnaire avec qui je ne veux pas avoir affaire, » dit Rhéaume.

Mettre les détails de la succession par écrit garantira que toutes les personnes impliquées sont claires sur leurs droits et leurs obligations à l’avenir.

Ou, comme le dit Rhéaume, cela vous donne la possibilité d’avoir un certain contrôle sur qui obtiendra vos actions, surtout lorsque vous n’utilisez pas de fiducie.

Transfert d’actions à une fiducie

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Selon l’expérience de Rossignoli, le transfert des actions dans une fiducie était plus courant avant 2018. Ensuite, le gouvernement a adopté une loi qui réduisait les avantages fiscaux de la méthode de la fiducie.

Cependant, il existe encore de bonnes raisons d’emprunter cette voie, surtout si vous avez un bénéficiaire mineur ou si vous ne savez pas encore qui reprendra l’entreprise. Rhéaume ajoute que les fiducies sont beaucoup plus courantes dans sa pratique.

Lors du transfert d’actions dans une fiducie, cela offre la possibilité de multiplier l’exonération des gains en capital (bénéfice). En 2021, l’exception à vie des gains sur une petite entreprise était de 892 218 $ par personne.

Cela signifie que vous pouvez désigner plusieurs membres de votre famille comme bénéficiaires et qu’ils pourront chacun réclamer leur exception à vie un jour pour réduire leur impôt à payer.

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Un autre avantage de l’utilisation d’une fiducie est que si votre successeur prévu change d’avis ou décède avant vous, il n’y a pas de réelles implications.

« Cependant, explique Rhéaume, si la personne a les actions entre ses mains… il y aura généralement une disposition stipulant que dans ce cas, les autres actionnaires devront essentiellement racheter ces actions à leur succession. »

Cela étant dit, les règles entourant une fiducie signifient que ce n’est pas une option à suivre si vous n’avez tout simplement pas de plan clair pour l’avenir.

Dans le cas des fiducies, il y aura une disposition réputée dans les 21 ans. Cela signifie que les actifs de cette fiducie seront traités comme s’ils avaient été vendus et que le fiduciaire devra payer des impôts sur les gains en capital réalisés depuis le gel des actions.

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Mais ils exigent que tout le monde soit sur la même longueur d’onde

Selon Rhéaume, parce que tout doit être examiné attentivement, effectuer un gel successoral peut être un exercice utile pour les propriétaires d’entreprise.

Le lancement du processus incite les propriétaires d’entreprise à évaluer la juste valeur marchande de leur entreprise, à réfléchir à leur rôle au sein de l’entreprise et à créer un plan de relève plus précis.

Mais il est important, lors de ce type de processus de planification successorale, de s’assurer que tout le monde est sur la même longueur d’onde pour commencer. Certains parents peuvent avoir une idée en tête de la façon dont les choses vont se passer et qui repose entièrement sur des hypothèses.

« Parents, ils ont peut-être une vision… mais ils ne l’exprimeront pas nécessairement à leurs enfants », dit Rhéaume.

Pour éviter les fils croisés, il est important que vous soyez direct et honnête avec vos héritiers et que vous entamiez ces conversations bien avant qu’elles ne soient nécessaires. De cette façon, vous ne perdrez ni temps ni argent sur des solutions qui ne répondent pas réellement aux besoins spécifiques de votre famille.

Cet article fournit uniquement des informations et ne doit pas être interprété comme un conseil. Il est fourni sans garantie d’aucune sorte.