Les fiducies ne sont pas réservées aux riches, mais méfiez-vous des complications

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Pour la plupart des gens, la première chose qui vient à l’esprit lorsqu’ils pensent à une fiducie, ce sont les personnes riches, mais ces instruments de planification financière ne sont pas réservés aux « bébés de fonds en fiducie » nés avec une cuillère en argent dans la bouche.

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Dans la bonne situation, ils peuvent être un outil pour prendre soin des personnes que vous aimez, y compris vous-même, lorsque vous n’êtes plus en mesure de le faire.

Les fiducies sont des outils juridiques qui détiennent de l’argent ou d’autres actifs « en fiducie » au nom de quelqu’un qui, pour une raison quelconque, ne peut ou ne devrait pas le gérer lui-même.

Ils sont utilisés, par exemple, pour détenir l’héritage d’un enfant jusqu’à sa majorité ou pour s’occuper d’une personne âgée qui n’est plus en mesure de gérer ses propres affaires.

Souvent, les fiducies sont assorties de conditions générales établies par le propriétaire initial de l’actif, également connu sous le nom de constituant. La personne qui gère la fiducie est connue sous le nom de fiduciaire.

Voici une ventilation de base du fonctionnement des fiducies.

Types de fiducies

Au Canada, il existe deux grands types de fiducies : testamentaire et entre vifs.

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La plupart des testaments contiennent une fiducie testamentaire, qui est essentiellement un aperçu de la façon dont une personne souhaite que ses biens soient dispersés après son décès.

Les fiducies entre vifs, bien que moins courantes, sont une variété de fiducies qui ne font pas nécessairement partie d’un testament et qui peuvent être en vigueur du vivant du constituant. Il existe plusieurs types de fiducies entre vifs, mais chacune résout un problème spécifique.

Certains exemples incluent les fiducies en faveur d’alter ego, qu’une personne peut créer après l’âge de 65 ans pour subvenir à ses besoins si elle n’est plus en mesure de le faire ; les fiducies de partenaires conjoints, qui sont conçues pour prendre soin des conjoints ; et les fiducies Henson, qui protègent les personnes handicapées.

Un outil spécifique pour des besoins spécifiques

Bien qu’elles soient rares, ces circonstances exceptionnelles surviennent lorsqu’une fiducie a du sens.

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Keith Masterman, vice-président de la fiscalité, de la retraite et de la planification successorale chez CI Global Asset Management à Toronto, cite un exemple où une mère enceinte qui se rendait à l’hôpital a eu un terrible accident de voiture, laissant son bébé handicapé de façon permanente.

Avec l’argent qu’ils ont reçu du règlement, les parents ont créé une fiducie pour l’enfant afin de s’assurer qu’elle serait prise en charge même lorsque ses parents seraient partis un jour.

Il y a aussi la bien nommée fiducie dépensière, qui garantit qu’une pile d’argent ne sera pas simplement remise à un jeune le jour de ses 18 ans. Au lieu de cela, ses biens ou ses actifs seront gérés pour lui pendant une période déterminée, garantissant qu’il ne va pas tout gâcher en Ferrari ou en vacances de luxe.

Une fiducie pour votre chalet familial?

Bien que les fiducies soient généralement associées à l’aide aux enfants, aux personnes âgées ou aux personnes handicapées d’une manière ou d’une autre, elles peuvent également être utiles lorsque vous essayez de comprendre comment gérer des maisons de vacances ou des chalets. Le transfert de cet actif dans une fiducie permet de garder le contrôle sur la façon dont cette propriété doit être partagée et gérée équitablement.

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Cette dernière situation est celle que Kris Rossignoli, directeur fiscal privé chez Cardinal Point Wealth à Toronto, voit de plus en plus de nos jours.

«Si maman et papa ou grand-mère et grand-père veulent acheter une propriété de vacances pour tous les enfants, la fiducie définira les conditions d’utilisation… ainsi que la gestion de la propriété», explique Rossignoli. « Cela ajoute un peu plus de contrôle et une certaine formalité. »

Les taxes et les frais compliquent les choses

Les experts disent que les fiducies sont utilisées avec parcimonie de nos jours, pour une bonne raison.

Premièrement, ils viennent avec des frais élevés. Rossignoli dit que vous devriez vous attendre à payer environ 3 000 $ pour établir une fiducie, puis 1 000 $ de plus chaque année pour la gérer.

Et depuis que les lois fiscales sur le fractionnement du revenu ont été modifiées il y a quelques années, ce n’est pas une façon fiscalement efficace de gérer le patrimoine. Tout revenu provenant de la fiducie sera imposé au taux de revenu marginal le plus élevé — dans la plupart des provinces, il est proche ou légèrement supérieur à 50 %.

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« Il y a moins de possibilités de planification fiduciaire maintenant que les avantages fiscaux ont été minimisés », dit Masterman.

Les fiducies sont également traitées comme des entités distinctes et, par conséquent, une déclaration de revenus doit être produite pour elles chaque année.

Enfin, dans les 21 ans suivant l’établissement de la fiducie, une disposition réputée entre en jeu. Cela signifie que le contenu sera traité comme s’il avait été vendu et que le fiduciaire devra payer des impôts sur les gains en capital accumulés au cours des deux dernières décennies.

En raison de leurs dépenses et de leurs exigences administratives, dit Masterman, bien que les fiducies puissent être un outil utile pour certains, elles ne conviennent pas à tout le monde.

« Il doit y avoir une raison de planification très, très claire pour laquelle vous créez cette confiance », dit-il.

Tout de même, Masterman dit que l’établissement d’une confiance peut être un acte vraiment aimant et un moyen de protéger ceux qui vous sont chers.

« C’est un beau cadeau… Parce que cela signifie que vous devez tenir compte des besoins (spécifiques) de votre famille. Vous n’êtes pas simplement en train de penser : ‘Laissez-les s’en inquiéter après ma mort.’ »

Cet article fournit uniquement des informations et ne doit pas être interprété comme un conseil. Il est fourni sans garantie d’aucune sorte.