Vous pourriez avoir droit à ce précieux crédit d’impôt sans même le savoir

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Le crédit d’impôt pour personnes handicapées est un crédit non remboursable qu’un contribuable – ou sa famille – peut demander chaque année dans sa déclaration de revenus. Il réduit l’impôt à payer pour compenser les coûts accrus résultant d’une déficience physique ou mentale. Le crédit d’impôt pour personnes handicapées est également une porte d’entrée vers d’autres incitatifs financiers, et de nombreuses personnes admissibles ne le savent pas.

Qualification

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Selon l’Agence du revenu du Canada (ARC), un contribuable peut être admissible si un médecin certifie qu’il a une déficience grave et prolongée dans une catégorie admissible. Ces catégories comprennent l’ouïe, la parole, la vue, la marche, l’habillage, l’alimentation, l’élimination (fonctions intestinales ou vésicales) ou les fonctions mentales. La déficience doit être considérée comme une restriction marquée, ce qui signifie qu’il faut à la personne trois fois plus de temps pour accomplir une tâche qu’à une personne du même âge sans déficience, même avec une thérapie, des médicaments et des appareils. La restriction doit durer au moins un an et être présente au moins 90 % du temps.

Par ailleurs, si un contribuable ne se qualifie pas dans une seule catégorie, mais qu’il a deux ou plusieurs catégories de déficiences, l’effet cumulatif peut le rendre admissible si, combiné, l’impact est aussi grave qu’une restriction d’une seule catégorie. L’ARC donne comme exemple : « Si une personne prend toujours beaucoup de temps pour marcher et s’habiller, et que le temps supplémentaire qu’elle prend pour faire ces deux activités équivaut à être incapable (ou à prendre trois fois plus de temps) de faire une seule d’entre elles, elle peut alors être admissible. »

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Une troisième et dernière catégorie d’admissibilité est celle des contribuables qui reçoivent des soins thérapeutiques de maintien des fonctions vitales. Par exemple, une personne atteinte de diabète de type 1 peut bénéficier de ces soins, mais de nombreux autres problèmes de santé peuvent également être admissibles. Les soins doivent être dispensés au moins deux fois par semaine, durer au moins 14 heures par semaine et durer plus d’un an.

Les thérapies peuvent inclure la dialyse, l’insulinothérapie, l’oxygénothérapie, la physiothérapie thoracique ou d’autres thérapies de maintien des fonctions vitales.

Exemples

Si une personne est sourde, aveugle ou immobile, elle aura probablement droit au crédit d’impôt. Une déficience cognitive grave comme la démence est également susceptible d’être admissible. Depuis 2021, les médecins n’ont plus besoin de fournir de détails pour justifier leur admissibilité pour les diabétiques de type 1, car ils sont désormais automatiquement admissibles au crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH).

D’autres conditions moins évidentes peuvent être reconnues pour le crédit d’impôt pour personnes handicapées. Par exemple, une personne souffrant de dépression qui limite considérablement ses activités quotidiennes. Il peut également s’agir d’un trouble du développement comme un trouble du spectre autistique ou, selon la gravité, d’un trouble de l’apprentissage. Si une personne souffre d’une maladie qui provoque une douleur intense limitant ses activités quotidiennes, elle peut également être admissible.

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L’ARC ne fournit pas de liste précise, il incombe donc au contribuable de démontrer son admissibilité.

Demande de crédit d’impôt pour personnes handicapées

Le contribuable peut présenter une demande par voie électronique, en ligne ou par téléphone. Il peut également présenter une demande en remplissant et en envoyant par la poste un formulaire papier. La demande numérique commence par une demande initiale en ligne ou par téléphone, qui donne lieu à l’attribution d’un numéro de référence. Le numéro de référence doit être fourni à un médecin qui peut ensuite attester du handicap.

Pour la demande sur papier, le document de l’ARC est le formulaire T2201, Certificat pour le crédit d’impôt pour personnes handicapées. La plupart des médecins connaissent ce formulaire. Les médecins et les infirmières praticiennes peuvent appuyer une demande de CIPH pour toutes les déficiences. Pour les autres déficiences, les spécialistes des domaines concernés sont admissibles, notamment les optométristes (vision), les audiologistes (audition), les ergothérapeutes (marche, alimentation, habillage), les physiothérapeutes (marche), les psychologues (fonctions mentales) et les orthophonistes (parler).

Économies d’impôts

Si vous êtes admissible au crédit d’impôt pour personnes handicapées, les économies d’impôt fédérales peuvent atteindre 1 481 $ en 2024. Au niveau provincial, les économies d’impôt maximales varient entre 477 $ et 1 688 $. Il existe également un supplément au montant pour personnes handicapées pour les personnes de moins de 18 ans.

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Si une condition est apparue dans le passé, l’ARC autorisera des remboursements d’impôt rétroactifs pour une période maximale de 10 ans. Pour une condition qui est apparue il y a plus de 10 ans, potentiellement à la naissance pour un demandeur admissible, le remboursement d’impôt pourrait être supérieur à 20 000 $.

Si la personne handicapée n’a pas besoin de demander le crédit d’impôt pour personnes handicapées en entier pour réduire son impôt sur le revenu (peut-être qu’elle n’a pas à payer d’impôt), le crédit peut être transféré. Cette personne doit être apparentée au bénéficiaire du crédit, notamment un conjoint, un parent, un grand-parent, un enfant, un petit-enfant, un frère, une sœur, une tante, un oncle, une nièce ou un neveu. Ces mêmes parents de votre conjoint ou conjoint de fait seraient également admissibles.

Régime enregistré d’épargne-invalidité

Si une personne est admissible au CIPH et a moins de 60 ans, elle peut ouvrir un régime enregistré d’épargne-invalidité (REEI). Il s’agit d’un régime d’épargne à l’abri de l’impôt qui comprend des subventions gouvernementales pour les cotisations versées jusqu’au 31 décembre de l’année où le bénéficiaire atteint l’âge de 49 ans.

Les subventions peuvent être lucratives. Pour les bénéficiaires d’un REEI dont le revenu familial était inférieur à 106 717 $ dans leur déclaration de revenus de 2023, les subventions s’élèvent à au moins 1 000 $ sur les premiers 1 000 $ de cotisations et peuvent atteindre 3 500 $ sur 1 500 $ de cotisations.

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Résumé

Le crédit d’impôt pour personnes handicapées peut fournir un soutien financier important à ceux qui y sont admissibles.

En plus de la réduction d’impôt et du REEI, les personnes approuvées peuvent également être admissibles à d’autres crédits d’impôt, notamment au supplément annuel de la prestation canadienne pour les travailleurs et au supplément mensuel de la prestation pour enfants handicapés.

Les personnes handicapées et leurs familles peuvent avoir à supporter des coûts importants en matière de soins, de thérapies et de traitements. De nombreuses personnes éligibles ne sont pas au courant de ces avantages et risquent de passer à côté de certaines de ces opportunités.

Jason Heath est un planificateur financier agréé (CFP) qui offre des services de consultation et de rémunération uniquement à titre onéreux chez Objective Financial Partners Inc. à Toronto. Il ne vend aucun produit financier. Vous pouvez le joindre à [email protected].

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