Ces 5 dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu doivent être modifiées ou complètement supprimées.

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Le ministère des Finances a publié le 20 décembre 2023 le projet de loi sur la location à court terme dans le cadre d’un petit ensemble de propositions fiscales. Pour ceux qui ont besoin d’un rappel, les propriétaires/exploitants de locations à court terme qui opèrent dans une municipalité qui interdit de telles locations sont apparemment mauvais et doivent être punis à l’extrême du point de vue de l’impôt sur le revenu.

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Les propositions législatives confirment l’énoncé économique de l’automne selon lequel les déductions de dépenses pour ces opérateurs seront refusées. Ces opérateurs, du point de vue de l’impôt sur le revenu, sont apparemment pires que les trafiquants de drogue criminels qui ne sont pas soumis à une telle interdiction de déduction des dépenses (s’ils choisissent de déclarer leurs recettes criminelles imposables).

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Comment cela résoudra ou atténuera les problèmes de logement au Canada est un mystère pour moi. Au lieu de cela, je pense que cela encouragera certains opérateurs à ne pas déclarer leurs revenus à des fins fiscales (la grande majorité le fait actuellement).

Soupir. Le Canada a besoin d’une bien meilleure façon d’introduire une politique fiscale saine plutôt que de réponses politiques instinctives qui compliquent la Loi de l’impôt sur le revenu et flattent la base électorale du parti au pouvoir.

Cela m’a fait réfléchir encore une fois : si je n’en pouvais plus, quelles autres dispositions idiotes de la Loi de l’impôt sur le revenu pourrais-je éliminer ?

Eh bien, il y en a trop à documenter ici, mais, idéalement, le Canada subirait un examen/une réforme fiscale complète qui rendrait inutiles les modifications ou les éliminations triées sur le volet. Malheureusement, notre gouvernement actuel n’a aucun intérêt à procéder à une révision/réforme fiscale globale, même si cela est nécessaire et aurait dû avoir lieu depuis longtemps.

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Dans cet esprit, voici les cinq principales dispositions de la Loi de l’impôt sur le revenu que je supprimerais ou modifierais.

Déduction pour les petites entreprises

Certains de mes collègues et pairs ne seront probablement pas d’accord avec moi sur ce point. La déduction accordée aux petites entreprises est la disposition qui réduit le taux d’imposition de certaines sociétés privées sous contrôle canadien qui exploitent activement une entreprise au Canada, mais elle crée des distorsions et une complexité économiques inutiles.

Une réduction globale du taux d’imposition des sociétés jusqu’à un taux fédéral/provincial cible d’environ 20 pour cent serait très compétitive par rapport à celui des États-Unis et du Royaume-Uni et réduirait certainement la complexité de l’impôt sur le revenu.

Règles anti-fractionnement du revenu familial

Ces règles sont connues sous le nom de « règles relatives à l’impôt sur le revenu fractionné » et ont été introduites dans le cadre de la débâcle des sociétés privées du 18 juillet 2017. Elles sont terriblement complexes et injustes. Il faut les éliminer.

De nombreux crédits d’impôt personnels

La prolifération des crédits d’impôt personnels a commencé il y a des années avec des crédits tels que les crédits pour la condition physique et les arts des enfants, le crédit pour les transports en commun, le crédit pour la recherche et le sauvetage, etc. L’introduction de ces crédits n’est qu’une simple mesure de « bien-être » qui complique le système fiscal, tant du point de vue législatif qu’administratif, ont de faibles impacts financiers et ne constituent qu’une simple propension au vote politique.

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Heureusement, de nombreux crédits stupides ont été éliminés, mais ils continuent de réapparaître à chaque budget fédéral. Un exemple est le Crédit d’impôt pour fournitures scolaires pour enseignants. Ceux-ci doivent être complètement et définitivement éliminés.

Impôt minimum alternatif

Introduite pour la première fois en 1986 en réponse aux cris selon lesquels les soi-disant riches ne payaient pas leur juste part, cette taxe est un régime alternatif qui calcule l’impôt sur le revenu d’une manière différente en refusant/ajustant certaines déductions et crédits qui sont normalement autorisés, puis applique une exemption de base.

Dans la mesure où cette méthode alternative de calcul de l’impôt sur le revenu entraîne une augmentation des impôts à payer, l’excédent par rapport à la méthode normale est alors payable. Toutefois, cet AMT peut être déduit des impôts sur les bénéfices futurs à payer (jusqu’à un maximum de sept années futures) dans la mesure où l’AMT n’est pas payable au cours de ces années futures.

C’est un système horriblement complexe et inutile. Les récentes modifications qui s’attaquent aux salariés à revenu élevé – et qui auront un impact considérable sur les dons de bienfaisance – soulignent encore davantage la nécessité d’éliminer ce régime.

Un mélange d’autres dispositions

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La taxe anti-retournement, qui taxe les cessions de propriétés résidentielles si elles ont été détenues pendant moins d’un an (avec quelques exceptions pour les « événements de la vie »), doit disparaître. C’est redondant et inutile.

Comme mentionné ci-dessus, les propositions stupides de location à court terme doivent être éliminées. Une proposition récente visant à refuser la déduction des dividendes aux institutions financières doit être éliminée. Il y a toute une série d’autres dispositions qui doivent être revues ou éliminées, mais c’est un sujet pour un autre jour.

Alors voilà. Les modifications ci-dessus amélioreraient-elles notre système fiscal ? Bien sûr. Mais cela ne fait qu’effleurer la surface. Les Canadiens ont besoin d’un système d’impôt sur le revenu plus compréhensible et plus accessible d’un point de vue administratif, et non d’un système rempli de gestes politiques simples et stupides.

Albert Einstein aurait déclaré que « la chose au monde la plus difficile à comprendre est l’impôt sur le revenu ». Bien que l’on puisse débattre du contexte dans lequel il a dit cela, il y a beaucoup de vérité dans cette déclaration.

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Il est irréaliste de penser que le Canada – et d’autres pays modernes – parviendront un jour à rendre « simple » son système d’impôt sur le revenu. Mais on obtient toujours de bons résultats lorsqu’on tente de simplifier. C’est une grande différence avec une distinction. Le Canada doit faire ces tentatives.

Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, est la fondatrice de Moodys Tax/Moodys Private Client, ancienne présidente de la Fondation canadienne de fiscalité, ancienne présidente de la Society of Estate Practitioners (Canada) et a occupé de nombreux autres postes de direction au sein du secteur canadien. communauté fiscale. Il est joignable au [email protected] et son profil LinkedIn est www.linkedin.com/in/kimmoody.

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