4 façons dont les riches peuvent faire une brèche dans une grosse facture fiscale

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Selon une étude de l’Institut Fraser de 2022, les 20 % des Canadiens les mieux rémunérés paient plus de 61 % de l’impôt sur le revenu. Aujourd’hui, le taux marginal d’imposition en Ontario pour ceux qui gagnent plus de 235 675 $ est de 53,53 %.

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Néanmoins, notre Premier ministre a déclaré en 2017 : « Tout le monde le sait, la classe moyenne paie trop d’impôts et les plus riches ne paient pas assez.

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Pour ceux qui ne sont peut-être pas d’accord avec lui, examinons quatre façons dont les Canadiens plus riches pourraient économiser sur les impôts afin qu’ils ne paient peut-être que cinq fois au lieu de sept fois ce que la personne moyenne paie.

Actions accréditives

Depuis plus de 50 ans, le gouvernement canadien a un programme pour aider à soutenir l’industrie minière en encourageant les investissements dans les projets d’exploration et de développement. Ce programme permet aux Canadiens d’investir dans des actions qui donnent droit à des crédits accréditifs.

Il profite aux investisseurs de deux manières principales. La première est que l’argent investi dans des actions accréditives est déduit de votre revenu imposable, tout comme les cotisations à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER). La deuxième, c’est qu’il y a des crédits d’impôt supplémentaires offerts par les gouvernements fédéral et provinciaux. Les avantages fiscaux sont importants, en particulier pour ceux qui paient des taux d’imposition marginaux dans la tranche supérieure, généralement plus de 50 %.

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Un inconvénient des actions accréditives est que les actions que vous achetez sont considérées comme ayant un coût de base nul, ce qui crée des gains en capital. Même avec cet inconvénient, l’impôt sur les plus-values ​​n’est rien par rapport aux économies d’impôt ci-dessus. Cela dit, si vous avez des pertes en capital importantes à reporter, cela fait des actions accréditives un investissement encore meilleur.

Les autres inconvénients sont que vous devez investir dans des actions de sociétés dans lesquelles vous ne voudriez peut-être pas investir autrement, et parfois les actions accréditives sont achetées avec une prime par rapport au prix réel d’une action.

Ce risque peut être éliminé dans certains cas grâce à des programmes d’actions accréditives spécialisés qui bloquent le cours de l’action. Le résultat net est qu’il y a une certitude quant à l’avantage fiscal pour vous dans l’ensemble, sans le gain ou la perte potentiel futur sur le stock.

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Assurance vie souscrite par votre société

C’est idéal pour quelqu’un qui a une société de portefeuille ou une société professionnelle d’une valeur de 1 million de dollars ou plus, surtout s’il est peu probable qu’il dépense ces fonds au cours de sa vie.

À l’instar d’un REER ou d’un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), l’argent d’une société est imposé lorsqu’il est retiré. Contrairement au REER ou au FERR, le revenu gagné dans la société est imposé assez lourdement s’il est considéré comme passif (généralement considéré comme un revenu gagné par un minimum de travail).

Certains Canadiens plus riches ont réussi à accumuler des fonds dans leurs sociétés, mais sont en mesure d’accéder à de l’argent de manière plus efficace sur le plan fiscal à partir d’autres endroits. Le défi est que le revenu de ces fonds est fortement imposé dans la société et, en fin de compte, les fonds seront imposés au décès du propriétaire de la société.

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L’assurance-vie du propriétaire de la société (cela peut parfois être étendu à d’autres) peut être souscrite par la société. L’un des avantages est que les fonds transférés vers la police d’assurance-vie ne sont plus soumis à l’impôt. Mais le plus grand avantage est qu’un pourcentage important, sinon la totalité du paiement final de l’assurance, pourra sortir de la société en franchise d’impôt.

Dans de nombreux cas, l’avantage après impôt de cette stratégie sera d’un avantage financier important, que l’assuré vive un, 10 ou 30 ans de plus. Dans la bonne situation, cela devient simplement une planification successorale judicieuse, car la plupart du temps, des rendements supérieurs à 10 % par an sont possibles s’ils sont correctement mis en place.

Utilisation plus efficace du revenu de placement imposable

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Cela s’applique souvent à toute personne disposant d’actifs importants investis dans des comptes imposables, qu’il s’agisse de comptes personnels non enregistrés ou de comptes d’entreprise.

Comme la plupart d’entre nous le savent, en général, un dollar de revenu gagné dans un compte à l’abri de l’impôt comme un REER, un FERR ou un compte d’épargne libre d’impôt (CELI) n’entraînera aucun impôt à payer, tandis que ce dollar de revenu dans un compte imposable est imposable. Bien entendu, le fait que le dollar de revenu soit un revenu d’intérêts, des dividendes canadiens, des gains en capital ou un remboursement de capital détermine la façon dont il est imposé.

L’opportunité fiscale ici est que certaines personnes détiennent des investissements fiscalement inefficaces dans des comptes imposables et détiennent des investissements fiscalement avantageux dans des comptes à l’abri de l’impôt.

Par exemple, si vous détenez une obligation payant six pour cent dans un compte imposable, tout en détenant des actions d’Alphabet Inc. (qui ne versent pas de dividendes) dans votre compte FERR, vous pourriez réduire votre facture d’impôt sans modifier vos placements. Vous vendriez simplement les deux investissements, puis achèteriez les actions Alphabet dans votre compte imposable et achèteriez l’obligation dans votre FERR.

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Cela réduira votre revenu imposable, car les revenus d’intérêts sont maintenant à l’abri de l’impôt. Les actions Google peuvent créer une taxe si vous les vendez pour un gain en capital, mais elles seront imposées à la moitié du montant. Si vous finissez par vendre les actions Alphabet à perte, vous pouvez utiliser la perte en capital contre d’autres gains en capital.

Du point de vue de l’efficacité fiscale, les actions qui ne versent pas de revenu, les actions qui versent des dividendes canadiens (les dividendes américains sont traités de la même manière que les revenus d’intérêts) et les fiducies de placement immobilier (FPI) qui paient une grande partie de leur distribution sous forme de remboursement de capital sont des exemples de façons de revoir vos investissements imposables (y compris à l’intérieur des sociétés) pour trouver des moyens de réduire les impôts.

Donner à une association caritative de manière plus efficace sur le plan fiscal

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Cela s’applique principalement à ceux qui peuvent donner 10 000 $ ou plus à un organisme de bienfaisance, mais, à son niveau de base, donner un dollar à un organisme de bienfaisance peut généralement fournir un crédit d’impôt de 40 à 50 cents selon la province. C’est une très bonne option et convient à la plupart des petits cadeaux.

Certaines personnes utiliseront des actions accréditives (comme mentionné ci-dessus) pour améliorer l’efficacité des dons de bienfaisance. La raison en est qu’en plus des autres avantages de transfert, un don à un organisme de bienfaisance éliminera l’impôt sur les gains en capital sur les actions, car les actions données ne vous obligent pas à payer cet impôt.

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D’autres façons de faire un don plus efficacement sont de faire don d’actions qui ont le pourcentage de gain en capital le plus élevé dans votre portefeuille imposable et de faire des dons par le biais d’une police d’assurance-vie, faisant de l’organisme de bienfaisance le propriétaire tandis que vos primes d’assurance annuelles sont considérées comme un don de bienfaisance. Cela peut être une option puissante.

L’essentiel est que si vous envisagez de faire un don de bienfaisance plus important, que ce soit maintenant ou dans votre testament, il existe probablement des moyens plus avantageux sur le plan fiscal de le faire que simplement en espèces.

Il existe toujours des stratégies fiscales agressives qui peuvent ne pas être dans votre intérêt, mais les idées ci-dessus peuvent être des moyens puissants, mais simples, pour vous de faire une brèche dans votre lourde facture fiscale.

Ted Rechtshaffen, MBA, CFP, CIM, est président et conseiller en patrimoine chez Financière TriDelta, une société de gestion de patrimoine spécialisée dans le conseil en placement et la planification financière pour les particuliers fortunés. Vous pouvez le contacter directement au [email protected].

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