2021 restera dans les mémoires comme l’année des jetons non fongibles (NFT). Au cours d’une année où des noms comme Beeple et Bored Ape Yacht Club ont fait la une des journaux, on estime que les NFT ont généré plus de 23 milliards de dollars en volume de transactions.
La montée en puissance des NFT a inauguré une nouvelle génération d’investisseurs qui passent du temps à parcourir des plateformes comme Discord et OpenSea à la recherche de la prochaine opportunité 100x. Cependant, il est important pour l’investisseur NFT d’aujourd’hui de garder à l’esprit les implications fiscales. Sinon, ils risquent de répéter les erreurs du passé.
Après la course haussière de 2017, de nombreux commerçants de crypto se sont retrouvés dans une position difficile. Bien qu’ils aient accumulé d’importantes dettes fiscales alors que le marché montait, ils n’avaient plus l’argent pour payer leurs factures d’impôts après le krach. Beaucoup de ces commerçants n’étaient tout simplement pas conscients des implications fiscales de leurs transactions et ne se sont pas préparés en conséquence.
Dans cet article, nous partagerons trois choses que chaque investisseur NFT doit savoir sur les impôts s’il souhaite réaliser des bénéfices sans avoir de problèmes avec l’Internal Revenue Service, ou IRS.
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Vous êtes probablement imposé lorsque vous achetez votre NFT
La cession de votre crypto-monnaie est considérée comme un événement imposable et l’achat d’un NFT avec Ether (ETH) ou d’une autre crypto-monnaie entrerait dans cette catégorie. Vous subirez un gain ou une perte en capital en fonction de l’évolution du prix de votre crypto depuis que vous l’avez reçu à l’origine.
De nombreux commerçants NFT encourent d’importantes obligations fiscales car le prix de leurs pièces s’est considérablement apprécié depuis leur réception initiale. Pour éviter de rencontrer des problèmes de paiement des impôts, vous devez calculer votre facture fiscale potentielle pour chaque transaction que vous effectuez et essayer de mettre l’argent de côté avant la saison des impôts.
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Vous êtes imposé lorsque vous vendez votre NFT
La vente de votre NFT est également considérée comme un événement imposable, que vous vendiez pour fiat, crypto ou que vous l’échangiez contre un autre NFT. Les NFT sont imposés de la même manière que les crypto-monnaies – le revenu imposable de la vente de votre NFT est déterminé en calculant la différence entre votre base de coût d’origine lors de l’achat du NFT et le produit brut que vous recevez de la vente.
Si la valeur de votre NFT a diminué depuis que vous l’avez reçu à l’origine, vous pouvez réclamer une perte en capital et réduire votre impôt à payer tant que vous possédez votre NFT en tant qu’investissement, plutôt que pour un usage personnel.
Vous pouvez déterminer si un NFT est destiné à un investissement ou à un usage personnel en examinant la raison de votre achat. Avez-vous l’intention de réaliser un profit ou avez-vous l’intention de simplement profiter du NFT pour votre propre usage sans vous demander si l’actif prendra de la valeur ?
Les pertes en capital d’un placement peuvent compenser vos gains en capital pour l’année et jusqu’à 3 000 $ de revenu ordinaire. Les moins-values d’usage personnel ne sont pas déductibles.
Vos NFT peuvent être considérés comme des objets de collection
Une partie de ce qui rend si difficile la classification des NFT à des fins fiscales est qu’il s’agit d’un nouveau type de classe d’actifs. Malheureusement, cela signifie que l’IRS n’a pas encore publié de directives fiscales claires sur la question de savoir si certains NFT seront considérés comme des objets de collection et imposés à un taux plus élevé.
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Certains actifs physiques sont considérés comme des objets de collection selon la législation fiscale. Cela comprend l’art, les métaux tels que l’or et les collections de timbres ou de cartes de baseball. Lorsque ces actifs sont vendus après un an, ils sont imposés à un taux maximum de 28 %, par rapport au taux typique des plus-values à long terme qui varie de 0 à 20 %.
Il est raisonnable de conclure que certains objets d’art NFT seraient considérés comme des objets de collection à des fins fiscales. Cela inclurait probablement des œuvres d’art 1/1 telles que des œuvres d’art générées par Fidenza.
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Et qu’en est-il des collections de photos de profil comme la collection Bored Ape Yacht Club ? Il est facile de voir pourquoi ils seraient considérés comme des objets de collection par l’IRS, avec 10 000 images uniques faisant toutes partie d’une « collection ». La question, cependant, n’est pas encore complètement réglée.
Tout NFT qui n’est pas une œuvre d’art ne relèverait probablement pas des règles fiscales à collectionner sans directives supplémentaires de l’IRS. Par exemple, il est raisonnable de supposer que les NFT représentant les positions de liquidité d’Uniswap v3 ne seraient pas considérés comme des objets de collection.
Certains investisseurs NFT optent pour une option fiscale plus agressive. Ils soutiennent que sans les conseils de l’IRS, les NFT ne devraient pas être considérés comme des objets de collection en raison de leur nature intangible. Ces investisseurs adoptent cette approche parce que la législation fiscale applicable aux objets de collection fait référence à des biens corporels – cela brouille l’eau.
Cela semble être un cas difficile à présenter à l’IRS dans le cas d’un audit. Mais, sans conseils, il est difficile de savoir avec certitude, et il pourrait y avoir des contribuables qui décideront de se pencher sur l’incertitude et d’adopter une approche fiscale plus agressive, sachant que les conseils de l’IRS sur cette question pourraient prendre des années.
La législation fiscale relative aux objets de collection est complexe, et lors de l’évaluation du statut de collection de vos actifs numériques, il est judicieux de parler à un professionnel de la fiscalité pour déterminer la meilleure position à adopter pour votre situation.
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Bien sûr, il est possible que ce problème n’ait pas d’importance pour la plupart des investisseurs NFT pour le moment. Parce que les NFT sont si nouveaux, il est probable que la plupart des ventes impliquent des NFT qui ont été détenus pendant moins de 12 mois. Ces NFT sont imposés comme des ventes à court terme aux taux d’imposition ordinaires moins avantageux, qu’ils soient classés comme objets de collection ou non.
En gardant à l’esprit les implications fiscales des NFT, vous pouvez éviter d’encourir sans le savoir une dette fiscale très importante au cours de l’année à venir. N’oubliez pas que vous paierez très probablement des impôts lorsque vous achetez et vendez votre NFT, mais pour décider si votre NFT peut être un objet de collection à des fins fiscales, il faudra y regarder de plus près.
Vous pouvez toujours vous tourner vers l’IRS pour plus de clarté sur la façon de classer les NFT – cette clarté pourrait ne pas venir de si tôt. À court terme, il est possible que l’IRS se concentre plutôt sur les investisseurs NFT qui choisissent de ne payer aucun impôt.
Cet article ne contient pas de conseils ou de recommandations d’investissement. Chaque mouvement d’investissement et de trading comporte des risques, et les lecteurs doivent mener leurs propres recherches lorsqu’ils prennent une décision.
Les vues, pensées et opinions exprimées ici sont celles de l’auteur seul et ne reflètent pas ou ne représentent pas nécessairement les vues et opinions de Cointelegraph.
Miles Brooks est expert-comptable agréé et directeur de la stratégie fiscale chez CoinLedger, une plate-forme logicielle fiscale de crypto-monnaie conçue pour automatiser l’ensemble du processus de déclaration de crypto-taxe. Miles est titulaire d’une maîtrise ès sciences en fiscalité de la California Polytechnic State University – San Luis Obispo. Avant de rejoindre CoinLedger, Miles travaillait auparavant chez Apercen Partners, un cabinet fiscal spécialisé dans les services aux fondateurs et aux investisseurs ultra-fortunés avec des stratégies de planification des revenus et du patrimoine. Miles est un expert en crypto-taxe et travaille sur la fiscalité des crypto-monnaies depuis 2017.