11 changements fiscaux et nouvelles règles qui affecteront vos finances en 2023

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Compte tenu de la forte inflation que nous avons connue en 2022, de nombreux chiffres fiscaux importants ont été considérablement augmentés pour 2023. Voici les nouveaux chiffres, ainsi que quelques autres changements qui seront lancés le 1er janvier.

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Facteur d’ajustement à l’inflation: La plupart (mais pas la totalité) des montants de l’impôt sur le revenu et des prestations sont indexés sur l’inflation. En novembre 2022, l’Agence du revenu du Canada a annoncé que le taux d’inflation à utiliser pour indexer les tranches d’imposition de 2023 et les montants seraient de 6,3 %.

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Les augmentations des seuils des tranches d’imposition et de divers montants relatifs aux crédits non remboursables entrent en vigueur le 1er janvier 2023. Mais les augmentations de certaines prestations, comme le crédit pour la TPS/TVH et l’Allocation canadienne pour enfants, n’entrent en vigueur que le 1er juillet 2023. Cela coïncide avec le début de l’année de programme pour ces paiements de prestations, qui sont fondés sur le revenu et sur votre revenu net de l’année précédente, à déclarer sur votre déclaration de revenus 2022 due ce printemps.

Tranches d’imposition pour 2023: Les cinq tranches d’imposition fédérales sur le revenu pour 2023 ont été indexées à l’inflation au taux de 6,3 %. Les nouvelles tranches fédérales sont : zéro à 53 359 $ (15 pour cent); plus de 53 359 $ à 106 717 $ (20,5 pour cent); plus de 106 717 $ à 165 430 $ (26 pour cent); plus de 165 430 $ à 235 675 $ (29 pour cent); et tout ce qui est au-dessus est taxé à 33 %.

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Chaque province a également son propre ensemble de tranches d’imposition provinciales, dont la plupart ont également été indexées à l’inflation, mais en utilisant leurs facteurs d’indexation provinciaux respectifs.

Montant personnel de base (MPB): Le BPA est le montant de revenu qu’un individu peut gagner sans payer d’impôt fédéral. Le gouvernement a annoncé en décembre 2019 une augmentation annuelle du MPB jusqu’à ce qu’il atteigne 15 000 $ en 2023, après quoi il sera indexé à l’inflation. En conséquence, l’augmentation du BPA pour 2023 a été fixée par la loi à 15 000 $, ce qui signifie qu’un individu peut gagner jusqu’à ce montant en 2023, avant de payer tout impôt fédéral sur le revenu.

Pour les contribuables gagnant plus que ce montant, la valeur du crédit fédéral est calculée en appliquant le taux d’imposition fédéral le plus bas sur le revenu des particuliers (15 %) au MPB, ce qui lui donne une valeur de 2 250 $. Étant donné que le crédit est « non remboursable », il ne vaut le montant maximal que si vous auriez autrement payé autant d’impôt dans l’année.

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Mais les personnes à revenu élevé peuvent ne pas obtenir le BPA complet et accru car il existe un critère de revenu. Le MPB amélioré est progressivement réduit, sur une base linéaire, pour les contribuables dont le revenu net est supérieur à 165 430 $ (le bas de la quatrième tranche d’imposition pour 2023) jusqu’à ce qu’il soit complètement supprimé lorsque le revenu d’un contribuable dépasse 235 675 $ (le seuil pour la tranche d’imposition supérieure en 2023).

Les contribuables de cette tranche supérieure qui perdent le montant majoré recevront toujours l' »ancien » BPA, indexé sur l’inflation, qui est de 13 521 $ pour 2023.

Cotisations au RPC (RRQ): Le taux de cotisation au Régime de pensions du Canada pour 2023 est de 5,95 % (6,4 % pour le Régime de rentes du Québec) et les cotisations maximales des employés et des employeurs sont fixées à 3 754,45 $ (4 038,40 $ pour le RRQ) en 2023, en fonction du nouveau maximum annuel des gains ouvrant droit à pension de 66 600 $ (avec une exemption de base de 3 500 $.)

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Pour les travailleurs indépendants canadiens qui doivent cotiser le double du montant, la cotisation maximale au RPC pour 2023 sera de 7 508,90 $ (8 076,80 $ pour le RRQ), en hausse par rapport au montant de 2022 de 6 999,60 $ (7 552,20 $ pour le RRQ).

La hausse du RPC fait partie d’un plan pluriannuel approuvé il y a six ans par les provinces et le gouvernement fédéral pour augmenter les cotisations et les prestations au fil du temps.

Cotisations à l’AE: Les cotisations à l’assurance-emploi augmentent également, avec un taux de cotisation pour les employés de 1,63 % (1,27 % pour le Québec) jusqu’à une cotisation maximale de 1 002,45 $ (781,05 $ pour le Québec) sur un maximum de gains assurables de 2023 de 61 500 $.

Plafond du compte d’épargne libre d’impôt (CELI): Le plafond de cotisation au CELI de 2023 augmentera pour la première fois depuis 2019 à 6 500 $ (contre 6 000 $ auparavant). Le plafond cumulatif du CELI est maintenant de 88 000 $ pour quelqu’un qui n’a jamais cotisé à un CELI et qui est résident du Canada et âgé d’au moins 18 ans depuis 2009.

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Limite en dollars du REER: Le plafond du régime enregistré d’épargne-retraite pour 2023 est de 30 780 $, en hausse par rapport à 29 210 $ en 2022. Bien sûr, le montant que vous pouvez cotiser à votre REER est limité à 18 % de votre revenu gagné en 2022, ce qui comprend le travail (indépendant) et la location. revenu, moins tout rajustement de pension, jusqu’à concurrence du plafond annuel en dollars.

Sécurité de la vieillesse (SV): Si vous recevez la SV, le seuil de remboursement pour 2023 est fixé à 86 912 $, ce qui signifie que votre SV sera réduite en 2023 si votre revenu imposable est supérieur à ce montant.

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Premier compte d’épargne logement (FHSA): La législation visant à créer le nouveau FHSA libre d’impôt a récemment été adoptée, ouvrant la voie à son lancement dès le 1er avril 2023. Ce nouveau régime enregistré donne aux acheteurs potentiels d’une première maison la possibilité d’économiser 40 000 $ sur un base pour l’achat d’une première maison au Canada.

Comme un REER, les cotisations à un FHSA seront déductibles d’impôt, mais les retraits pour acheter une première maison, y compris de tout revenu de placement ou de croissance gagné dans le compte, seront, comme un CELI, non imposables. La nouvelle législation confirme qu’un acheteur d’une première maison peut utiliser à la fois le FHSA et le régime d’accession à la propriété existant pour acheter sa première maison.

Crédit d’impôt pour la rénovation d’une maison multigénérationnelle: Le 1er janvier marque également le début de ce nouveau crédit, qui est égal à 15 % des dépenses admissibles (jusqu’à 50 000 $) engagées pour une rénovation admissible qui crée une résidence secondaire pour permettre à une personne admissible (comme une personne âgée ou un personne handicapée) pour vivre avec un proche.

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Règles anti-retournement: Enfin, de nouvelles règles anti-retournement pour l’immobilier résidentiel devraient entrer en vigueur le 1er janvier et sont conçues pour « réduire la demande spéculative sur le marché et aider à freiner la croissance excessive des prix ».

L’exemption pour résidence principale ne sera pas disponible lors de la vente de votre maison si vous en êtes propriétaire depuis moins de 12 mois (avec certaines exceptions). Au lieu de cela, le gain sera imposable à 100 % en tant que revenu d’entreprise.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

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